Python 软件基金会：供应商政策
引言
Python 软件基金会 (PSF) 供应商政策旨在提供关于服务是属于雇佣关系还是供应商关系、进一步定义供应商和发票要求以及税务文件要求的指导。
Python 软件基金会不提供税务、法律或会计建议。本材料仅供参考，不旨在提供，也不应依赖于税务、法律或会计建议。在进行任何交易之前，请咨询您的税务、法律和会计顾问。
雇员与承包商
目的
提供一项政策，以确定提供给 PSF 的服务是由雇员还是承包商完成的。
因素
通常，如果控制权归 PSF，则个人是雇员。如果个人是独立的，则他们是独立承包商。
在确定雇员与承包商身份时，PSF 考虑以下标准：
- PSF 是否控制或有权控制员工做什么以及如何完成工作？
- 独立承包商自行决定如何、在哪里工作以及使用什么工具来完成工作。他们承担项目自身的盈亏风险。
- PSF 有权控制雇员的工作，并定期审查雇员绩效，以确保工作成果符合管理层的期望。
- 员工工作的业务方面是否由 PSF 控制？（包括员工的薪酬方式、费用是否报销、谁提供工具/用品等）
- 雇员是 PSF 每两周支付薪水的全职或小时工。
- 独立承包商按合同基础支付，支付频率由合同规定。
- 雇员的费用会得到报销，并获得完成工作所需的用品。
- 独立承包商负责自己的费用，并必须提供自己的工具和用品。在某些情况下，合同中确定的直接费用（例如差旅费）可能由 PSF 报销，并且不影响承包商的身份。
- 是否有书面合同或雇员类型的福利（即养老金计划、保险、带薪假期等）？
- 未来的雇员会收到一份录用通知书，其中包含雇佣的一般条款，包括年薪、福利资格和入职日期。
- PSF 承担雇员的工伤赔偿保险、失业保险以及任何雇主联邦或州工资税。PSF 不负责支付承包商的雇主税。但是，如果承包商是非美国国民，则 PSF 可能负责向 IRS 预扣和汇缴税款。
- PSF 的一般责任保险政策涵盖所有代表 PSF 履行业务的雇员和承包商，不被视为雇员福利。
- 关系是否会持续，并且所执行的工作是否是业务的关键方面？
- 雇员通常受雇于不确定期限。独立承包商通常受雇于预定期限，并为合同中规定的特定项目或多个项目服务。
- 作为业务关键方面的工作不应外包，而应由雇员执行。
加利福尼亚州的一项新法律限制了承包商为公司所做的工作。公司正常业务范围内的外包工作受到限制。此外，承包商一年内受雇的项目不得超过 35 个。
SS-8 表格
如果审查这些证据类别后，仍不清楚工作人员是雇员还是独立承包商，则可以向 IRS 提交SS-8 表格，用于联邦雇佣税和所得税预扣的工人身份确定。该表格可由企业或工人提交。IRS 将审查事实和情况并正式确定工人的身份。
供应商定义
供应商包括向 PSF 提供商品和服务的各种法律实体。典型的法律实体包括个人/独资企业、S 型公司、C 型公司、合伙企业和有限责任公司。
供应商包括通过发票或独立承包商协议获得报酬的法律实体，以及奖项和酬金。
有关各种类型供应商的税务文件和影响的更多信息，请参阅“供应商税务文件”部分。
发票
除非已签署的协议函或合同提供付款信息，PSF 通常要求提供发票以处理供应商付款。发票应在日历月结束后 5 天内通过电子邮件提交至 accounting@python.org。
发票内容
发票应包含以下信息：
- 供应商名称
- 供应商地址
- 街道、城市、州/省、邮政编码、国家
- 发票日期
- 必须在工作完成的同一个月内
- 发票号码
- 付款条款
- 提供的商品或服务描述
- 发票金额和货币（例如美元为“USD”）
- 期望的付款方式和相关付款说明
- 更多详情请参阅付款选项页面
发票示例
付款条款
付款条款定义为发票日期或合同或协议函规定的事件之后，发票应付的天数。
如果发票不包含付款条款和/或发票到期日未由协议函或合同规定，PSF 假定从发票日期起以下付款条款：
- 赠款和奖项为 7 天
- 个人为 15 天
- 组织为 30 天
所有发票必须经过批准并提交完整的税务文件后方可付款。
如有任何关于付款条款的问题，请联系 PSF 会计团队。
审批流程
所有发票必须先获得批准才能付款。
赠款，包括经济援助、奖项和酬金，需提前批准。
与软件开发或用户体验相关的发票必须由相应的项目经理批准；项目经理应在收到发票后 7 天内批准。所有其他发票，包括项目管理发票，必须由 PSF 员工批准。PSF 会计团队目前使用 Adobe Echosign 或电子邮件获取批准。
OFAC 制裁国家
外国资产控制办公室 (OFAC) 发布受制裁国家拥有或控制的，或代表受制裁国家行事的个人和公司名单。美国政府禁止美国公民、美国实体和外国公司的美国分支机构与这些名单上的国家或方进行业务往来。这些名单包括根据非特定国家计划指定的个人、团体和实体，例如恐怖分子和毒品贩运者。特别指定国民 (SDN) 名单包含被禁止在美国开展业务的个人、银行、企业等名称。OFAC 名单经常变动，并发布在 OFAC 网站上。
Python 软件基金会遵守 OFAC 规定，以避免民事和刑事处罚。在 PSF 会计团队将新供应商添加到其系统之前，PSF 会检查 OFAC 名单以确认新供应商合规。不合规的供应商将不会获得报销、赠款或其他付款。
供应商税务文件
为了获得服务付款，PSF 要求通过邮件将完整的税务文件提交至 accounting@python.org。税务文件要求因供应商所在地、供应商使用的法律实体类型以及供应商是否拥有美国税号而异。
所有从 PSF 获得付款的供应商都必须提供以下一份已完成的税务表格：
如果您对税务文件有疑问，请联系 PSF 会计团队，我们将尽力协助您。
承包商的税款预扣
国内个人和组织
税款预扣
向国内个人和组织支付的款项不受 PSF 税款预扣的约束。
1099 表格
PSF 在供应商付款年度的次年 1 月 31 日之前向每位供应商签发一份1099 表格。PSF 通过实体邮件寄送 1099 表格；供应商可以选择通过电子邮件接收表格。
1099 表格中向供应商报告的付款可能应纳税；请咨询您的税务顾问并参阅 IRS 的 1099 页面以获取更多信息。
外国个人和组织
税款预扣
向外国个人支付的款项需缴纳 30% 的美国联邦预扣税，除非满足以下所有条件：
- 供应商的居住国与美国签订了税收协定。
- 供应商拥有美国税号，例如 EIN、SSN 或 ITIN。
美国-外国税收协定
如果外国供应商的居住国与美国之间存在税收协定，则他们可以申请降低或减少美国联邦预扣税率。
首先，供应商必须使用当前的美国税收协定列表来确定美国是否与该外国供应商的居住国签订了税收协定。
其次，供应商必须确定税收协定是否适用于提供给 PSF 的服务。
有关可用税收协定福利的 IRS 摘要，请参阅此处或出版物 901 (美国税收协定) 以获取更多信息。
美国税号
- 美国税号包括雇主识别号 (EIN)、社会安全号码 (SSN) 或个人纳税人识别号 (ITIN)。
获取美国 ITIN
美国 ITIN 是由美国国税局向没有且不符合资格获得美国 EIN 或 SSN 的个人签发的 9 位数字。
通常，所有根据适用的所得税协定要求减少预扣的外国个人都必须拥有 ITIN（参见法规第 1.1441-1(e)(4)(vii)(A) 节）。另请参阅 出版物 515，非居民外国人和外国实体的税款预扣。
外国个人可以通过填写 W-7 表格来获取美国 ITIN。该表格通过邮件、接受代理人和其他方式向美国国税局提交。有关更多信息，请参阅 W-7 说明。
美国 TIN 要求的例外情况
为了符合“实质性居留测试”，PSF 作为预扣代扣人将负责追踪承包商在两年内进出美国的所有 PSF 和非 PSF 项目的动向。这给 PSF 和供应商都带来了不必要的负担，并且在付款时无法预测，因此 PSF 不允许使用此例外来避免美国联邦税款预扣。
获取美国联邦预扣税款的退款
请咨询税务专家以获取最适合您的方案。以下是两种常见方法：
- 外国个人可以在付款年度结束后向美国国税局提交纳税申报表。所有美国收入都必须包含在年度纳税申报表中。
- 如果收入也受到供应商居住国的征税，外国个人可以申请已向美国支付的税款抵免。
《海外账户税收合规法案》(FATCA)
《海外账户税收合规法案》(FATCA) 是美国联邦法律，旨在提高税收合规性。
付款人（如 PSF）必须：
- 制定程序，对外国收款人进行分类并识别需预扣的付款。
- 制定程序，报告并预扣需预扣的付款税款。
- 接收适当的文件，例如 W-9、8233 或 W-8 系列表格，以验证收款人的 FATCA 身份。
1042-S 表格
PSF 在供应商付款年度的次年 3 月 15 日之前向每位供应商签发一份1042-S 表格。PSF 通过电子邮件寄送 1042-S 表格，如果供应商要求，则会寄送实体副本。
1042-S 表格中向供应商报告的付款可能应纳税；请咨询您的税务顾问。